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税收征纳

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2025年08期

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卷首语 | 信用赋能初显效

卷首语 | 信用赋能初显效

国家税务总局2025年7月施行《纳税缴费信用管理办法》以来，武汉市税务部门认真组织落实，已初步显现出税收现代化的破题之道，对各类生产经营企业纳税人缴费人起到赋能增效作用。指标重构。从“被动监管"到"主动治理”。当新华瑞思科技电子经营部负责人田先生收到税务部门送来的“全年征期日历”时，他或许未曾想到，这份看似普通的日历，正成为武汉5.56万户A级纳税人的“信用密码”。新办法的突破在于“全周期信用
特别策划 | 湖北税务：税助文旅，文润税心

特别策划 | 湖北税务：税助文旅，文润税心

在湖北宜昌，三峡大坝、葛洲坝傲然矗立，长江西陵峡在此蜿蜒曲折，浑厚的山水资源让其在一众沿江城市中脱颖而出。荆州、秭归的古文化景点，吸引着纷至沓来的八方游客…近年来，湖北将当地悠久灿烂的历史文化融入文旅体验，持续推动文旅产业向新发展，湖北税务系统也在不断为文旅产业的发展注入“税动力”。与此同时，长江文化也在深度滋养着湖北税务人，润泽着税务文化，推动税务部门不断释放文化发展动能。湖北长江文旅“
税事焦点 | 增值税法实施条例公开征求意见

税事焦点 | 增值税法实施条例公开征求意见

8月11日，据财政部官网消息，财政部、国家税务总局就《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称《实施条例》）公开征求意见。据了解，《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）将于2026年1月1日起施行。增值税是我国第一大税种，2024年全国增值税收人约6.57万亿元，占全部税收收入 38% 。增值税覆盖国民经济所有行业和全链条，涉及面广、影响大，关系广大纳税人切身利益。
纵横论税 | 林业事业单位涉税业务数字化治理体系构建研究

纵横论税 | 林业事业单位涉税业务数字化治理体系构建研究

在“数字中国”战略深入推进的背景下，“智慧税务”建设作为国家治理体系现代化的重要组成部分，产生了从“以票管税”到“以数治税"的深刻变革。2021年，中共中央明确提出，到2025年基本建成功能强大的“智慧税务"体系，实现从“以票管税”向“以数治税"分类精准监管转变。这一战略部署对承担生态保护与经济发展双重使命的提出了新的要求。在此背景下，构建涉税业务数字化治理体系具有极为重要的现实意义。一方面，
纵横论税 | 涉税信息报送新规下电商涉税风险雷区及合规要点

纵横论税 | 涉税信息报送新规下电商涉税风险雷区及合规要点

近年来，在国家政策的有力支持下，我国平台经济快速发展。然而，与传统经济形态不同，平台经济呈现出较强的流动性和较高的虚拟化特征，税收监管面临着有效信息匮乏的困境。平台内的部分经营者和从业人员税收遵从度较低，并存在一定的偷逃税等涉税违法现象。2025年6月《互联网平台企业涉税信息报送规定》及相关配套公告（以下简称新规）的发布，标志着我国对平台经济的税收治理进入透明化和精细化阶段。因此，无论是个体电商还
纳税服务 | 个体工商户获评A级纳税人的“信用经”

纳税服务 | 个体工商户获评A级纳税人的“信用经”

小小经营部连续两年拿下A级纳税人“金字招牌”，背后是诚信纳税带来的发展红利。 “田先生，祝贺您再次获评A级纳税人！这是您的‘纳服'礼包。"2025年5月，国家税务总局武汉市洪山区税务局工作人员将一份特别的礼物送到新华瑞思科技电子经营部负责人田先生手中。这份礼包里不仅有减税降费政策汇编，还有两张清晰的全年征期日历—一正是这个日历，陪伴着田先生走过了两年的A级纳税人的规范经营之路。 2025年7月
纳税服务 | 江岸税务以“促合规”为中小企业“建大道”

纳税服务 | 江岸税务以“促合规”为中小企业“建大道”

近年来，国家税务总局武汉市江岸区税务局聚焦企业急难愁盼，通过政策精准滴灌、行业合规管理、服务云端速达等多项举措，护航中小企业轻装前行。 “税务部门推送的‘开业第一课'就像及时雨，视频课程把纳税申报、发票开具等内容讲得明明白白！”长江勘测规划设计研究有限责任公司空间测量分公司财务负责人彭付宁表示。作为一家刚注册的科技型中小企业，该公司通过江岸区税务局定制推送的零基础课程，一站式办结了全部涉税业务。
纳税服务 | 纳税信用新规落地个体户主动争取信用“金名片”

纳税服务 | 纳税信用新规落地个体户主动争取信用“金名片”

2025年7月1日，《纳税缴费信用管理办法》正式实施，将从事生产经营的企业纳税人缴费人统一纳入信用评价，个体工商户和从事生产经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入纳税缴费信用管理。新规甫一落地，便激发了个体工商户的积极性，越来越多的个体工商户自愿加入纳税信用评级行列，“主动要信用”成为新趋势。在他们看来，这张税务“金名片"正在成为撬动业务增长、赢得市场信任的关键支点。 “纳税信用评级就像给
纳税服务 | 黄陂税务：守护企业长远发展“金钥匙

纳税服务 | 黄陂税务：守护企业长远发展“金钥匙

纳税信用既是企业合规经营的“晴雨表”，也是实现长远发展的“金钥匙”。国家税务总局武汉市黄陂区税务局将纳税信用体系建设作为服务纳税人、服务经济社会发展的有力举措，加强宣传引导，细化服务措施，促进税法遵从度提升，打造便捷有信的税收营商环境。数据监测守护企业信用 “感谢税务部门的细心提醒，帮助我们及时恢复纳税信用，避免在开票和后续拓展业务时受到影响，之后我们也会更加留意这方面的情况。"的财务负责人
纳税服务 | 天门税务：高效服务打通办税缴费“最后一公里”

纳税服务 | 天门税务：高效服务打通办税缴费“最后一公里”

近年来，国家税务总局天门市税务局聚焦“高效办成一件事”，不断完善服务运营体系，统筹调度线上线下资源，通过多部门联合机制、跨区域联办、重点群体“帮代办”等途径切实提升政务服务质效，以高质量服务打通办税缴费“最后一公里”。 “跨部门联动”上演服务加速近日，天门市税务局办税服务厅收到了纳税人杨女士手写的感谢信：“今天来办业务，税务工作人员服务态度好，热情又耐心，我发自内心表示感谢。” 不久前，杨
税苑写真 | 努力做最好的自己

税苑写真 | 努力做最好的自己

刘恒，女，汉族，1995年1月出生，中共党员，现任一级行政执法员。自2016年参加税务工作以来，她把“在最好的时代、做最好的自己”作为座右铭，在税收岗位上书写着青春华章。她用勤学苦练夯实业务根基，从初出茅庐的“税务新兵”迅速成长为系统“政策通”；她以攻坚精神破解实践难题，在非税收入划转改革中勇挑重担；她紧盯企业的“急难愁盼”问题，用务实行动推动惠企政策落地。因表现突出，她先后荣获“湖北省青年岗位能
税苑写真 | 钟祥税务高质量开展税收普法工作

税苑写真 | 钟祥税务高质量开展税收普法工作

擦亮“税莫愁”品牌让税惠春风吹遍田间地垄在全面实施“八五"普法规划的关键时期，法治乡村建设被摆在了突出位置。司法部、民政部组织开展的第十批“全国民主法治示范村（社区）"创建工作，明确要求将法治宣传教育深度融入乡村治理，提升基层依法治理水平，为乡村振兴战略提供坚实的法治保障。深刻认识到，乡村是普法的重要阵地，涉农企业是普法的重点对象。乡村企业、合作社、个体农户对税费政策了解不深、运用不准，成
征管广角 | 快递服务增值税新规促快递业持续健康发展

征管广角 | 快递服务增值税新规促快递业持续健康发展

近日，财政部、国家税务总局发布《关于快递服务等增值税政策的公告》（以下简称“公告"）。公告明确，快递企业提供快递服务取得的收人，统一按照“收派服务"缴纳增值税。这一政策打破了此前的模糊地带，在快递行业激起波澜，预计将对行业规范和竞争格局产生深远影响。规定更加清晰、规范公告对快递企业、快递服务、快递末端网点等概念进行了清晰界定。公告提到，快递企业需是在境内依法取得快递业务经营许可的企业，
以案说法 | “税务代理专家”的虚开“生意经”

以案说法 | “税务代理专家”的虚开“生意经”

7月30日，山西阳泉、內蒙古兴安盟、安徽滁州、黑龙江牡丹江税务部门依法查处并曝光4起涉税中介违法违规相关案件。其中，国家税务总局兴安盟税务局第一稽查局联合公安机关依法查处涉税中介机构兴安盟中呈财务咨询有限公司虚开增值税发票案件，具有极强的典型性。税务部门依据涉税专业服务管理规定，将兴安盟中呈财务咨询有限公司及其实际控制人倪冬雪列为重点监管对象，采取纳入涉税服务失信名录等措施。同时，依法对139户下
以案说法 | 税务部门首次详细披露涉税中介违法违规案件

以案说法 | 税务部门首次详细披露涉税中介违法违规案件

继3月14日，税务部门集中公布了6起涉税中介机构违法违规案件后，7月30日，税务部门再次集中曝光4起涉税中介机构及从业人员违法违规案件。此次公布也是税务部门首次对涉税中介违法违规案件进行详细披露。这为涉税中介服务行业再次敲响警钟，涉税中介机构及其从业人员执业要严守法律底线。 “黑中介”被曝光再次敲响行业警钟涉税专业服务机构和人员作为连接税务部门和广大纳税人的纽带，在助力经营主体依法处理涉税
咨询服务台 | 咨询服务台

咨询服务台 | 咨询服务台

先进制造业企业如何计提加计抵减额？答：根据《财政部国家税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》财政部国家税务总局公告2023年第43号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5% 计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额
纳税辅导 | 单位或个人技术转让相关税收政策分析

纳税辅导 | 单位或个人技术转让相关税收政策分析

技术转让是技术贸易的一种主要类型，技术市场上的技术转让是指技术成果由一方转让给另一方的经营方式。技术转让包括所有权和使用权的转让。所转让的技术包括获得专利权的技术、商标，以及非专利技术，如专有技术、传统技艺生物品种、管理方法等。技术转让涉及增值税、企业所得税（企业）个人所得税（个人）和印花税。我国为促进科技进步，对技术转让给予了很多税收优惠政策。本文结合现行政策进行详细解析。一、增值税。《财政
纳税辅导 | 关于《关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策有关事项的公告》的解读

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根据《财政部商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》(2025年第2号，以下简称财税公告），我局发布了《关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策有关事项的公告》(2025年第18号，以下简称征管公告）。现就境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策（以下简称税收抵免政策)有关执行问题解读如下：一、在财税公告和征管公告出台后，境外投资者以分配利润直接投资暂不征收企业所得税政策
纳税辅导 | 高温津贴与防暑降温费，税务处理有不同

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近期，全国多地都笼罩在高温天气下。不少户外工作者或在高温环境下工作的职工，都领到了高温津贴或是单位发放的数额不等的防暑降温费。根据《防暑降温措施管理办法》第十七条规定，劳动者从事高温作业的，依法享受岗位津贴。用人单位安排劳动者在 35∘C 以上高温天气从事室外露天作业以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到 33∘C 以下的，应当向劳动者发放高温津贴，并纳入工资总额。也就是说，除高温户外作
纳税辅导 | 出口转内销，增值税进销项如何处理

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出口转内销，是因受多种因素影响，本应出口或者已经出口境外的产品改变销售途径，由国际市场转向国内市场，通过转内销的方式获得商品出售的新渠道。据统计，2024年我国有出口实绩的数十万家企业中，接近 85% 的企业同时开展内销业务，内销金额在销售总额中占比提升。在出口转内销的过程中，出口企业增值税进项税额、销项税额的处理尤其值得关注。一般情况下，应先补缴已退税款出口转内销，涉及两项业务出口和内销
纳税辅导 | 研发费用加计扣除的几个注意事项

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1 研发费用加计扣除对研发费的归集、分摊、计算等有具体要求，但一些企业对相关政策理解不深不透，在研发费用确定和归集的具体操作中存在这样或那样的问题，容易引发涉税风险。研发费加计扣除项目归集不准确研发费归集主要包含人员人工费用；直接投入费用；折旧费用与长期待摊费用；无形资产摊销费用；设计费用、装备调试费用与试验费用；委托外部研究开发费用；其他费用等。研发费归集是否正确，直接关系到研发费用加
纳税辅导 | 消费税中视同销售行为的税务处理与会计核算

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我国现行的实体税法中，有多个税种引进、利用了“视同销售”的概念，并以此为依据征收相关税款。因我国消费税制度中视同销售的情况相对特殊，且涉及到的业务复杂，下面专门谈谈其税务处理与会计核算。视同销售概念的界定视同销售不是真正意义上的销售，它不同于一般销售，是一种特殊的销售行为，一般不满足收入实现的基本条件，多数情况下不记入销售收入。特殊情况下，又会满足收入实现的基本条件，少数情况下又可以记入销
税事集萃 | 税事集萃

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“两新”政策实施一年多来成效明显国家税务总局数据显示，大规模设备更新和消费品以旧换新政策推行一年多来，效果持续显现，在促进产业转型升级、提振消费需求、畅通经济循环等方面发挥了积极作用，呈现三方面亮点。 —“设备更新”助力产业转型升级。增值税发票数据显示，2024年4月至2025年7月，全国企业采购机械设备类金额同比增长 7.3% ，其中，工业企业采购机械设备类金额同比增长 9.8% ；信息传
古今中外税 | 从简牌到数电票我国发票的发展及演变

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发票是在购销商品、提供或接受服务以及其他经营活动中，开具或收取的收付款凭证。发票记录了各项经济活动行为，是企业财务管理的重要工具，也是税务机关控制税源、监控税款的重要依据，在社会经济活动中具有举足轻重的地位。然而，我国最早的发票是怎样的？发票又是如何在浩渺的历史长河中一步步进化演变成今天的形态？在探寻发票的源起及其载体、内容、形态和功能的变迁中，亦能纵观其对税收的影响历程。古代中国：交易及征税
鹦鹉洲 | 宁谧税苑的“俊榴树”

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“榴枝婀娜榴实繁，榴膜轻明榴子鲜。可羨瑶池碧桃树，碧桃红颊一千年”。这是唐代著名诗人李商隐所作的七言绝句《石榴》。在中国传统文化中，石榴常象征幸福团圆，红火兴旺。在全国文明单位、宁谧的庭院内，有一颗独特的石榴树，树龄36年，高约五丈，冠盖十米。树干粗壮，挺拔坚韧，枝臂凌空展开，若干枝条昂首挺胸，矗立于庭院中央。春天，曲折蔓延的石榴树抽出了新的枝条，嫩绿的叶子错落有致，像擦了油似的绿得发亮，恰如

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卷首语 | 信用赋能初显效

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