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税收征纳

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2025年07期

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卷首语 | 为党旗增光添彩

卷首语 | 为党旗增光添彩

7月的江城，骄阳似火，恰似税务人滚烫的赤子之心。湖北省武汉市税务部门以党建为引领，将"忠诚担当”的铮铮誓言化作服务发展的实际行动，在荆楚大地上书写“崇法守纪、兴税强国"的时代答卷，为党的104岁华诞献上最诚挚的贺礼。信用筑基，在法治沃土上培育企业长青树。湖北税务部门以“信用 + ”理念为指引，构建起“培育—修复一应用”的全链条管理体系。通过税收大数据精准画像，建立企业信用成长档案，将纳税信用转
特别策划 | “金名片"变“驱动力”

特别策划 | “金名片"变“驱动力”

纳税信用不仅是企业合规经营的重要“成绩单”，也是税务部门做好纳税服务与监管的重要抓手，持续优化纳税信用评价和管理体系，正成为社会信用体系建设的重要一环。湖北税务部门充分发挥职能作用，引导企业合规经营、诚信纳税，为企业铺设“信用建设”的阳光通道，让更多经营主体在合规中积蓄发展动能，在诚信轨道上稳步前行。从培育诚信意识到修复信用价值，再到拓展应用场景，湖北税务部门以纳税信用管理为支点，撬动企业发展
纵横论税 | 浅议在税务系统建设应用大模型的策略

纵横论税 | 浅议在税务系统建设应用大模型的策略

大模型凭借其强大的自然语言理解与生成、复杂信息处理与逻辑推理能力，为破解传统税收管理中的难点痛点、驱动税收治理数字化转型提供了崭新的技术支撑和极大的想象空间。本文旨在探讨在税务系统建设应用大模型的策略，以期为推动智慧税务建设提供参考。大模型的发展状况近年来，国内外大模型技术持续高速迭代，展现出强大的潜能。国外以ChatGPT为开创者，升级出GPT-4、Sora、GPT-4o、o1等大模型，
纵横论税 | 美国"大而美”法案的争议及启示

纵横论税 | 美国"大而美”法案的争议及启示

当地时间7月4日，美国总统特朗普签署“大而美"税收和支出法案（以下简称“大而美法案”），该法案也正式生效。“大而美法案”是特朗普2025年初重返白宫后推出的标志性立法议程。该法案主要内容包括延长特朗普在其第一个任期内于2017年通过的企业和个人减税措施，让小费和加班工资收入免于纳税等，其核心条款是降低企业税。该法案因造成联邦援助削减、长期债务增加和为富人及大企业减税等而备受争议。那么其主要内容是什
纵横论税 | MCN机构税收治理问题研究

纵横论税 | MCN机构税收治理问题研究

MCN机构，全称为Multi-ChannelNetwork，即多频道网络，是一种与内容创作者合作或直接生产各种独特内容的实体或组织，并在发布内容的网络平台上执行业务和营销功能，主要为网红和自媒体提供内容策划制作、宣传推广、粉丝管理、签约代理等各类服务。随着平台经济与网络经济的蓬勃发展，MCN机构日益成为当下网红经济的重要载体平台。然而，在快速发展的同时，MCN机构也暴露出诸多涉税问题。本研究总结分
纵横论税 | 税收激励对企业绿色投资行为的影响探析

纵横论税 | 税收激励对企业绿色投资行为的影响探析

在全球环境问题日益严峻的背景下，气候变化、资源枯竭、环境污染已从区域性挑战演变为全球性威胁。联合国政府间气候变化专门委员会（IPCC）指出，当全球温度上升超过 1.5∘C 时，将引起不可逆的生态灾难。基于此背景，推动企业开展绿色投资成为实现可持续发展的关键路径。由于税收激励的灵活性与市场兼容性，税收激励政策已经成为引导企业绿色投资行为的重要方式。税收激励与企业绿色投资行为两者之间存在密切关系。
纳税服务 | 硚口税务：点燃首店经济新引擎激发消费新活力

纳税服务 | 硚口税务：点燃首店经济新引擎激发消费新活力

从恒隆广场到荟聚广场，从潮牌轻奢到高端一线，各种商圈汇集了时尚潮流，武汉市硚口区的首店经济也在蓬勃生长中引领着消费新潮流。国家税务总局武汉市硚口区税务局主动作为，靠前服务，助力首店经济发展，点燃消费新引擎。助力首店品牌首发 SIINSIIN的轻塑时尚潮流功能性服饰品牌诞生于杭州，随着商业版图的不断扩张，于今年3月在武汉荟聚广场开设武汉首店。 “这是我们武汉首店，作为新开业的纳税人，开
纳税服务 | 让“躺在数据库里的优惠”变现

纳税服务 | 让“躺在数据库里的优惠”变现

如何将“纸上政策"转化为“账上红利”？国家税务总局武汉市税务局武汉化学工业区税务分局近期开展“税源摸排 + 精准滴灌”专项行动，将数据筛查与上门服务相结合，通过不断疏通服务中的“小堵点”，办好纳税人的“大事情”，为持续推进税费征管“强基工程"贡献力量。靶向破题：让企业吃下政策“定心丸” 武汉中法水务是一家中法合资的区域性水务服务企业，承担着厂区污水处理与环保重任，是助力地方绿色发展的重要力量
纳税服务 | 东西湖区税务：精准服务赋能企业领跑智能制造

纳税服务 | 东西湖区税务：精准服务赋能企业领跑智能制造

武汉京东方光电科技有限公司（以下简称“武汉京东方”是京东方科技集团在汉布局的全球最高世代线生产基地—“全球每4块显示屏就有1块来自京东方”。面对如此庞大的生产规模和复杂的业务场景，合规经营成为企业稳健运营的关键。武汉京东方在国家税务总局武汉市东西湖区税务局的助力下，将合规经营深度融入企业管理体系，不仅实现技术突破与产能跃升，更以诚信纳税的“金名片"赢得发展先机。政策精准滴灌，筑牢合规根基近
纳税服务 | 随州：部门联合宣讲助力制造业企业享优惠

纳税服务 | 随州：部门联合宣讲助力制造业企业享优惠

“这次税务、经信等部门携手，专门针对我们制造业企业开展惠企政策宣讲，非常实用，让我们能全面准确掌握国家支持制造业发展的最新优惠政策，及时享受到税收、信贷等方面的政策红利，轻装上阵，加快发展。”参加完随州市惠企政策宣讲进县市区高新区专场培训后，财务人员胡女士评价道。为进一步优化营商环境，扩大惠企政策知晓度，确保惠企政策精准推送、直达快享，近日，与市经信局等部门联合开展惠企政策进县市区宣讲活动，为
纳税服务 | 勋阳税务：靶向施策促合规赋能企业稳远行

纳税服务 | 勋阳税务：靶向施策促合规赋能企业稳远行

在，“合规经营、诚信纳税”已成为税企双方的共同遵循。国家税务总局十堰市勋阳区税务局立足企业实际，针对不同行业、不同规模企业特点精准施策，通过风险案例剖析、合规问诊答疑等举措，推动合规经营从外在要求内化为企业行动自觉。规上企业：以合规为“诚信伞"稳固市场根基规模以上企业作为市场运行的“主力军”，其经营行为的合规性直接关系到市场秩序的稳定与行业信誉的构建。郧阳区税务局以“筑牢诚信基石、护航市场
税苑写真 | 武昌税务：打造科创强区服务标杆

税苑写真 | 武昌税务：打造科创强区服务标杆

近日，国家税务总局武汉市武昌区税务局被授予全国文明单位称号。近年来，该局先后获得“一星级全国青年文明号”“全国巾帼文明岗”“湖北省级文明单位”等称号。荣誉的背后是一场场及时“解渴”的政策理论宣讲，一次次打动人心的服务，一个个优化营商环境的举措…这些是武昌区税务局干部们工作的日常。正是这些日常工作，为优化税收服务、提升税务效能打下坚实基础。 “滴灌”科创激发市场活力武昌区拥有丰富的科教资源
税苑写真 | 连续12年的爱心“接力”

税苑写真 | 连续12年的爱心“接力”

7月1日，湖北省崇阳县肖岭乡锁石村村委会，基层干部胡先红从崇阳县城驱车40余公里来村里“走亲戚”，并自掏腰包为村里60岁以上的老党员每人送上慰问金。受父亲的影响，胡先红每年7月1日都要回村里“走亲戚”，今年已是第12年。父子接力反哺家乡事情得从胡先红的祖父那一辈说起。锁石村是胡先红的老家。胡先红的祖父家境贫寒，靠在别人家当长工谋生，一大家子人曾长期过着衣不遮体，食不果腹的苦日子。后来在
以案说法 | 破产企业欠税和滞纳金追征的实践与启示

以案说法 | 破产企业欠税和滞纳金追征的实践与启示

近两年来，加强与法院等部门沟通协作，及时获取法院裁定受理破产清算案件信息，并依法申报税收债权，有效化解破产企业欠税执行难问题，维护了税收债权权益，减少了国家税收的流失。税收顺位优先，税收债权终落地 2024年3月，成功将破产企业某汽车零部件有限公司的资产处置税收1483.78万元入库，同年6月又成功追回欠缴税款及滞纳金402.67万元（其中税款400.42万，滞纳金2.25万元）
咨询服务台 | 咨询服务台

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软硬件组合销售的软件产品能否享受软件产品增值税优惠政策？答：根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定：“七、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品的，如果适用《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与
纳税辅导 | 数电发票应用背景下，企业应更注重税务合规

纳税辅导 | 数电发票应用背景下，企业应更注重税务合规

2024年12月1日，数字化电子发票（以下简称数电发票）在全国范围内正式推广应用，这也是税收征管方式从“以票管税"向“以数治税"转变的重要标志。“数电发票 + 大数据”会精准识别并自动推送企业生产经营过程中可能存在税务违法行为的风险点，尤其是进项与销项不匹配、销项或进项激增的企业所面临的税务风险将会大幅度提升，本文将结合数电发票的特点对此作简要分析。数电发票的推广应用是“以票管税"到"以数治税
纳税辅导 | 关于《国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法的公告》的解读

纳税辅导 | 关于《国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法的公告》的解读

修订背景为贯彻落实党的二十届三中全会精神和党中央、国务院关于健全社会信用体系的决策部署，根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》《关于推进社会信用体系建设高质量发展促进形成新发展格局的意见》《关于健全社会信用体系的意见》相关要求，税务总局在连续多年开展信用评价工作的基础上，充分调研论证并广泛征求意见，积极响应经营主体诉求，整合了2014年以来的纳税信用管理规范
纳税辅导 | 合规享受增值税加计抵减记牢新要求

纳税辅导 | 合规享受增值税加计抵减记牢新要求

工业和信息化部、财政部、国家税务总局三部门近日联合发布的《关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函[2025]217号，以下简称《通知》）。实务中须关注关联交易加计抵减限制、回购加工产品仅加工费可加计抵减，以及加计抵减政策适用新增条件等新要求，以便合规享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。新增关联交易加计抵减限制《通知》第六条规定，总
纳税辅导 | 解除劳动合同经济补偿金的财税处理解析

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解除劳动合同经济补偿金是企业人力资源管理中的重要环节，也是财税处理中的关键事项。本文系统梳理了经济补偿金的数个核心问题：法律依据、企业所得税处理、社保基数认定、“三费"扣除基数、个人所得税政策以及会计处理方法。通过对相关法律法规的解读和实务案例的分析，帮助企业财务人员和人力资源管理者全面掌握经济补偿金的财税处理要点，避免因处理不当引发的税务风险。补偿的法律依据与标准确定解除劳动合同经济补偿
纳税辅导 | 《个体工商户登记管理规定》助力税收征管工作

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近日，国家市场监督管理总局令第103号公布了《个体工商户登记管理规定》（以下简称《规定》），自2025年7月15日起正式施行。这一新规对全国1.22亿个体工商户的税收征管带来深远影响。为此，笔者对其进行了梳理，供读者参考。拆分经营收入得到有效遏制众所周知，以前一名自然人在同一县、市（不设区）区经营地可以设立多达5家个体工商户并分别纳税，一些个体工商户为规避税收，采取将经营收入化整为零、隐不
纳税辅导 | 土地增值税清算中存在的涉税风险及对策

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土地增值税是促进土地合理利用、调节土地增值收益分配、抑制房地产投机、增加财政收入的国家宏观经济调控的工具之一。由于房地产项目开发周期长、会计核算复杂、新旧项目并存等原因，使得土地增值税清算一直是税务机关的一项重点和难点工作。开展土地增值税清算是实现土地增值税调控功能的关键环节，其清算主体是纳税人，即房地产开发企业。土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增
税事集萃 | 税事集萃

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税收数据显示：上半年银发经济呈现三大亮点国家税务总局近日发布的最新数据显示，2025年上半年，我国银发经济发展呈现三大亮点。银发经济主要指围绕衣食住行、文教娱乐、医护康养等为老年人提供各种产品和服务的生产、供给、消费及衍生的经济活动的总和。从供给看，养老服务不断丰富，银发产品加速迭代。在多项政策措施的综合支持下，养老服务方式和银发产品供给进一步丰富。服务供给方面，上半年
古今中外税 | 抗战时期湖北应山有支税务手枪队

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湖北省随州市下辖的广水市旧称应山县，地处大别山与桐柏山交汇处，自古为兵家必争之地。1925年，应山第一个党组织一一中共东肖店党小组诞生。大革命时期，当地党组织开展农民运动，成为“全省最好的县份之一”；土地革命时期，应山党组织多次举行武装暴动，革命旗帜始终高扬；全面抗战爆发后，中国共产党带领应山人民群众高举抗日旗帜，开展了艰苦卓绝的抗日武装斗争。1938年10月，日军攻陷应山县，至1945年8月日本
鹦鹉州 | 要永远做吹动廉洁清风的税务人

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年轻时，我就憧憬着做一名税务干部。如今，我虽已离开税务工作者的队伍多年，但在心中，自己仍头戴着国微庄严的大沿帽，走在那条披星戴月、风吹霜染的税务之路上。日复一日的纪律锤炼，让廉洁的思想充满了我的脑海。“海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚”。作为税务人，实践让我锤炼出“无欲则刚”的筋骨。我到现在仍时常敞开心扉，让阳光晒一晒自己的心灵，在廉洁的熔炉里不断提纯我们的思想。清风穿着蓝色的长衫，
企业风采 | 枫树线业生产车间湖北枫树线业：DEPN合规经营“诚”就纺织业“行业标杆

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在长江之滨的鄂州市，一家以“中国制线之王”的美名享誉全球的纺织企业——，正以连续六年获评“A级纳税人”的诚信底色，在高质量发展的道路上"诚"势而上。从1987年濒临破产的乡镇棉纺小厂，到如今年出口额超3亿元、产品远销50余国的行业龙头，枫树线业的崛起不仅是一部民营企业的技术革新奋斗史，更是一部以诚信纳税为基石、以合规经营为路径的高质量发展样本。近日，调研人员深入企业探访，解码其如何将税务合规融

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